รู้จักงบการเงิน เหมือนรู้จักลายแทงธุรกิจ

งบการเงินสำหรับนักลงทุนเหมือนลายแทงสมบัติสำหรับเจ้าของกิจการใช้งบการเงินเป็นเครื่องมือการตรวจสุขภาพกิจการ
โดยทั่วไปมีการใช้งบการเงิน 3 ประเภทได้แก่

  1.  งบดุล หรืองบแสดงฐานะทางการเงิน

งบดุลใช้ประเมินศักยภาพการบริหารสินทรัพย์ของกิจการ มีชื่อใหม่ว่า “งบแสดงฐานะทางการเงิน” ซึ่งจะแสดงให้ดูว่า ณ วันสิ้นสุดของงบนั้นมีสินทรัพย์เท่าไร มีหนี้สินคงเหลือเท่าไร มีส่วนของผู้ถือหุ้นเหลืออยู่เท่าไร​ซึ่งแสดงถึงความมั่งคั่งของกิจการ ทั้งนี้ถ้าเปรียบเทียบกันระหว่างหนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้น จะบอกได้ว่ากิจการมีโครงสร้างทางการเงินอย่างไรคือจัดหาสินทรัพย์มาได้ด้วยสัดส่วนของหนี้สินหรือส่วนของผู้ถือหุ้นมากกว่ากัน ถ้านำสินทรัพย์หมุนเวียนลบด้วยหนี้สินหมุนเวียนจะได้เท่ากับ เงินทุนหมุนเวียนของกิจการคือ เงินทุนที่กิจการต้องใช้หมุนเวียนสำหรับการดำเนินงานก่อนที่กิจการจะได้รับเงินสดจากการขายสินค้าหรือจากการชำระหนี้จากลูกหนี้การค้า

  1. งบกำไรขาดทุน

งบกำไรขาดทุนใช้ประเมินศักยภาพการทำกำไร ได้แก่ความสามารถในการสร้างรายได้ การจัดการค่าใช้จ่ายต่างๆ ประเด็นที่น่าติดตามคือ เมื่อรายได้ลบด้วยต้นทุนขายหรือบริการ จะเท่ากับ “กำไรขั้นต้น”

เมื่อนำไปเปรียบเทียบกับกิจการในอุตสาหกรรมเดียวกัน จะบอกได้เลยว่าธุรกิจใดมีความสามารถในการสร้างกำไรได้มีประสิทธิภาพมากกว่ากัน ยิ่งมีต้นทุนต่ำ กำไรขั้นต้นยิ่งสูง

ยกตัวอย่าง กิจการประเภทโรงเรียนกวดวิชาตามข้อมูลของกรมพัฒนาธุรกิจการค้าส่งงบการเงินในปี 2556 จำนวน 122 กิจการ มีค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรมด้านอัตรากำไรขั้นต้นอยู่ที่ 55.33% ต่อรายได้ ดังนั้นถ้ากิจการมีอัตรากำไรขั้นต้นที่ 27.47% แสดงว่ามีความสามารถในการทำกำไรน้อยกว่าค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรม เป็นต้น นอกจากนี้สามารถเปรียบเทียบกับผลการดำเนินงานในอดีตเพื่อดูว่ามีการพัฒนาอย่างไร และถ้าอัตรากำไรขั้นต้นลดลง แสดงว่ากิจการมีต้นทุนที่สูงขึ้น หรือกลยุทธ์ของราคาขายที่ลดลง

เมื่อนำรายได้จากการขายหักด้วยต้นทุนขายและค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน จะได้กำไรจากการดำเนินงาน เมื่อหักดอกเบี้ยจ่ายและหักภาษีเงินได้ ก็จะเหลือกำไรสุทธิหลังหักภาษี

(รู้กันหรือไม่ว่า ปีพ.ศ.2556 กิจการ SME ถ้ามีกำไรสุทธิไม่เกิน 300,000 บาทได้รับการยกเว้นภาษี แต่ถ้าเกิน 300,000 บาทแต่ไม่เกิน 1 ล้านบาทจะเสียภาษีในอัตรา 15% และถ้าเกิน 1 ล้านบาทแต่ไม่เกิน 3 ล้านบาทจะเสียภาษีในอัตรา 20% และได้ยินว่าตอนนี้กระทรวงการคลังกำลังพิจารณาลดเหลือ 15% ในปีหน้า)

  1.  งบกระแสเงินสด

งบกระแสเงินสดใช้พิจารณาปริมาณเงินสดของกิจการ และแสดงว่าเงินสดมาจากแหล่งใด และใช้จ่ายไปที่แหล่งใด ซึ่งประกอบด้วยกระแสเงินสดจากการดำเนินงาน กระแสเงินสดจากการลงทุน และกระแสเงินสดจากการจัดหาทุน การเปลี่ยนแปลงเงินสดทางธุรกิจนี้จะบอกให้คุณทราบว่า มีจำนวนเงินสดในมืออยู่เท่าใดเมื่อต้นงวดและปลายงวดเหลือเท่าไร และช่วยในการบริหารเงินสด เช่นการที่ต้องใช้จ่ายเงินสดอย่างระมัดระวังเมื่อเงินสดของคุณเริ่มตึงตัว

งบการเงินทั้งสามเปรียบเสมือนบทสรุปผลการดำเนินงานที่ผ่านมา และเป็นเครื่องมือในการวิเคราะห์เพื่อใช้ตัดสินแผนงานในอนาคตว่าจะดำเนินการอย่างไร และเป็นเหมือนลายแทงให้กับนักลงทุนที่สนใจจะเข้ามาร่วมลงทุนหรือซื้อกิจการ หรือแม้กระทั่งสถาบันการเงินจะนำไปใช้วิเคราะห์เพื่อให้สินเชื่อ

ดังนั้นผู้ประกอบการควรมีงบการเงินที่สะท้อนผลการดำเนินงานที่แท้จริง พอได้แล้วกับการทำงบการเงินเพื่อใช้หลบภาษี แต่ว่าไม่สามารถหาคนร่วมลงทุน และไม่สามารถขอสินเชื่อได้ เพราะงบที่หลบเลี่ยงภาษีมักจะดูไม่สวยงาม ไม่น่าลงทุน

บทความโดยบริษัท จีโนซิส จำกัด วันที่ 14 ตุลาคม 2557

นัดเวลาขอคำปรึกษา ซื้อสิทธิแฟรนไชส์ต่างประเทศ 12 แบรนด์

งานเจรจาซื้อสิทธิ แฟรนไชส์ต่างประเทศ 21 มิ.ย.66

นัดหมายขอคำแนะนำฟรีกับที่ปรึกษาแฟรนไชส์มืออาชีพ ซื้อสิทธิ แฟรนไชส์ต่างประเทศ ขยายในไทย ได้แก่ แฟรนไชส์อาหาร แฟรนไชส์การศึกษา และแฟรนไชส์บริการ จองเวลานัดในวันที่ 21 มิถุนายน 2566 เวลา 9:00 – 17:00 โรงแรม โซฟิเทล สุขุมวิท

อ่านต่อ »
Jump Start franchise 2023 by GSB x Gnosis

GSB Jump Start Franchise 2023

สัมมนาออนไลน์ฟรี Jump Start Franchise 2023 โดยธนาคารออมสิน จะพาธุรกิจขยายธุรกิจอย่างก้าวกระโดดด้วยระบบแฟรนไชส์ กับที่ปรึกษาแฟรนไชส์ และแบรนด์แฟรนไชส์ระดับประเทศ เรียนวันที่ 22-23 เมษายน 2566 เวลา 9-16น. รับสมัครจนถึงวันที่ 15 เมษายน 2566

อ่านต่อ »
ระบบแฟรนไชส์

ระบบแฟรนไชส์ มาตรฐาน B2B รุ่นที่ 26

กรมพัฒนาธุรกิจการค้า กระทรวงพาณิชย์ กำหนดจัดสัมมนาเชิงปฏิบัติการการบริหารจัดการธุรกิจแฟรนไชส (B2B Franchise) เชิญ คุณ เศรษฐพงศ์ ผดุงพิสุทธิ์ เป็นวิทยากรบรรยายหัวข้อ “การสร้างระบบงานที่เป็นมาตรฐาน” ในวันพฤหัสบดีที่ 15 ธันวาคม 2565

อ่านต่อ »
จีโนซิส ที่ปรึกษาธุรกิจ บริหารการเงิน , ที่ปรึกษาแฟรนไซส์, ประเมินมูลค่าทางธุรกิจ, ออกแบบระบบแฟรนไซส์ ครบทุกเรื่องทางธุรกิจ วางใจ gnosis