รู้จักงบการเงิน เหมือนรู้จักลายแทงธุรกิจ

งบการเงินสำหรับนักลงทุนเหมือนลายแทงสมบัติสำหรับเจ้าของกิจการใช้งบการเงินเป็นเครื่องมือการตรวจสุขภาพกิจการ
โดยทั่วไปมีการใช้งบการเงิน 3 ประเภทได้แก่

  1.  งบดุล หรืองบแสดงฐานะทางการเงิน

งบดุลใช้ประเมินศักยภาพการบริหารสินทรัพย์ของกิจการ มีชื่อใหม่ว่า “งบแสดงฐานะทางการเงิน” ซึ่งจะแสดงให้ดูว่า ณ วันสิ้นสุดของงบนั้นมีสินทรัพย์เท่าไร มีหนี้สินคงเหลือเท่าไร มีส่วนของผู้ถือหุ้นเหลืออยู่เท่าไร​ซึ่งแสดงถึงความมั่งคั่งของกิจการ ทั้งนี้ถ้าเปรียบเทียบกันระหว่างหนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้น จะบอกได้ว่ากิจการมีโครงสร้างทางการเงินอย่างไรคือจัดหาสินทรัพย์มาได้ด้วยสัดส่วนของหนี้สินหรือส่วนของผู้ถือหุ้นมากกว่ากัน ถ้านำสินทรัพย์หมุนเวียนลบด้วยหนี้สินหมุนเวียนจะได้เท่ากับ เงินทุนหมุนเวียนของกิจการคือ เงินทุนที่กิจการต้องใช้หมุนเวียนสำหรับการดำเนินงานก่อนที่กิจการจะได้รับเงินสดจากการขายสินค้าหรือจากการชำระหนี้จากลูกหนี้การค้า

  1. งบกำไรขาดทุน

งบกำไรขาดทุนใช้ประเมินศักยภาพการทำกำไร ได้แก่ความสามารถในการสร้างรายได้ การจัดการค่าใช้จ่ายต่างๆ ประเด็นที่น่าติดตามคือ เมื่อรายได้ลบด้วยต้นทุนขายหรือบริการ จะเท่ากับ “กำไรขั้นต้น”

เมื่อนำไปเปรียบเทียบกับกิจการในอุตสาหกรรมเดียวกัน จะบอกได้เลยว่าธุรกิจใดมีความสามารถในการสร้างกำไรได้มีประสิทธิภาพมากกว่ากัน ยิ่งมีต้นทุนต่ำ กำไรขั้นต้นยิ่งสูง

ยกตัวอย่าง กิจการประเภทโรงเรียนกวดวิชาตามข้อมูลของกรมพัฒนาธุรกิจการค้าส่งงบการเงินในปี 2556 จำนวน 122 กิจการ มีค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรมด้านอัตรากำไรขั้นต้นอยู่ที่ 55.33% ต่อรายได้ ดังนั้นถ้ากิจการมีอัตรากำไรขั้นต้นที่ 27.47% แสดงว่ามีความสามารถในการทำกำไรน้อยกว่าค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรม เป็นต้น นอกจากนี้สามารถเปรียบเทียบกับผลการดำเนินงานในอดีตเพื่อดูว่ามีการพัฒนาอย่างไร และถ้าอัตรากำไรขั้นต้นลดลง แสดงว่ากิจการมีต้นทุนที่สูงขึ้น หรือกลยุทธ์ของราคาขายที่ลดลง

เมื่อนำรายได้จากการขายหักด้วยต้นทุนขายและค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน จะได้กำไรจากการดำเนินงาน เมื่อหักดอกเบี้ยจ่ายและหักภาษีเงินได้ ก็จะเหลือกำไรสุทธิหลังหักภาษี

(รู้กันหรือไม่ว่า ปีพ.ศ.2556 กิจการ SME ถ้ามีกำไรสุทธิไม่เกิน 300,000 บาทได้รับการยกเว้นภาษี แต่ถ้าเกิน 300,000 บาทแต่ไม่เกิน 1 ล้านบาทจะเสียภาษีในอัตรา 15% และถ้าเกิน 1 ล้านบาทแต่ไม่เกิน 3 ล้านบาทจะเสียภาษีในอัตรา 20% และได้ยินว่าตอนนี้กระทรวงการคลังกำลังพิจารณาลดเหลือ 15% ในปีหน้า)

  1.  งบกระแสเงินสด

งบกระแสเงินสดใช้พิจารณาปริมาณเงินสดของกิจการ และแสดงว่าเงินสดมาจากแหล่งใด และใช้จ่ายไปที่แหล่งใด ซึ่งประกอบด้วยกระแสเงินสดจากการดำเนินงาน กระแสเงินสดจากการลงทุน และกระแสเงินสดจากการจัดหาทุน การเปลี่ยนแปลงเงินสดทางธุรกิจนี้จะบอกให้คุณทราบว่า มีจำนวนเงินสดในมืออยู่เท่าใดเมื่อต้นงวดและปลายงวดเหลือเท่าไร และช่วยในการบริหารเงินสด เช่นการที่ต้องใช้จ่ายเงินสดอย่างระมัดระวังเมื่อเงินสดของคุณเริ่มตึงตัว

งบการเงินทั้งสามเปรียบเสมือนบทสรุปผลการดำเนินงานที่ผ่านมา และเป็นเครื่องมือในการวิเคราะห์เพื่อใช้ตัดสินแผนงานในอนาคตว่าจะดำเนินการอย่างไร และเป็นเหมือนลายแทงให้กับนักลงทุนที่สนใจจะเข้ามาร่วมลงทุนหรือซื้อกิจการ หรือแม้กระทั่งสถาบันการเงินจะนำไปใช้วิเคราะห์เพื่อให้สินเชื่อ

ดังนั้นผู้ประกอบการควรมีงบการเงินที่สะท้อนผลการดำเนินงานที่แท้จริง พอได้แล้วกับการทำงบการเงินเพื่อใช้หลบภาษี แต่ว่าไม่สามารถหาคนร่วมลงทุน และไม่สามารถขอสินเชื่อได้ เพราะงบที่หลบเลี่ยงภาษีมักจะดูไม่สวยงาม ไม่น่าลงทุน

บทความโดยบริษัท จีโนซิส จำกัด วันที่ 14 ตุลาคม 2557

2025 Taipei International Chain and Franchise Spring Exhibition Taiwan Franchise show

งานแฟรนไชส์ไต้หวัน

2025 Taipei International Chain and Franchise Spring Exhibition งานแฟรนไชส์ไต้หวัน กรุงไทเป ในปี 2025 ได้แก่ ครั้งที่ี 1 (Spring) วันที่ 14-17 ก.พ. 2568 ครั้งที่ 2 (Summer) วันที่ 20-23 มิ.ย. 2568 และครั้งที่ 3 (Autumn) วันที่ 19-22 ก.ย. 2568 โอกาสขยายธุรกิจไทยและหาคู่ค้าในไต้หวัน การออกงานนี้คือทางลัดและทางสะดวก จัดงานโดยสมาคมแฟรนไชส์ไต้หวัน สนใจจองบูธกับ จีโนซิส โทร.0969796451

อ่านต่อ »
Gnosis ร่วมกับ ถังดอกบัว มอบเรือช่วยเหลือผู้ประสบภัยน้ำท่วมภาคเหนือ

Gnosis ร่วมกับ ถังดอกบัว มอบเรือช่วยเหลือ ผู้ประสบภัยน้ำท่วม ก.ย.2567

จากสถานการณ์น้ำท่วมในภาคเหนือของไทย บริษัท จีโนซิส จำกัด ร่วมกับ ถังดอกบัว บริจาคเรือพลาสติก 2 ลำ เพื่อช่วยเหลือผู้ประสบภัยน้ำท่วมในเชียงใหม่ ย้ำถึงความสำคัญของการสนับสนุนเป้าหมายความยั่งยืน (SDG) สร้างความเข้มแข็งให้ชุมชน

อ่านต่อ »
ยกระดับมาตรฐานแฟรนไชส์ GSB Franchise Standard 2024 กับธนาคารออมสิน และ จีโนซิส

GSB Franchise Standard 2024 เข้มข้นกว่าเดิม

หลักสูตรยกระดับมาตรฐานแฟรนไชส์ที่สร้างผู้ประกอบการแฟรนไชส์มาตรฐานแล้ว 111 กิจการใน 2 ปีที่ผ่านมา ปีนี้ธนาคารออมสินจัดเต็มอีกครั้งกับเนื้อหาเข้มข้นกว่าเดิม ใกล้ชิดกว่าเดิม กับวิทยากรจากสายงานแฟรนไชส์ระดับประเทศ รีบสมัครด่วน

อ่านต่อ »
จีโนซิส ที่ปรึกษาธุรกิจ บริหารการเงิน , ที่ปรึกษาแฟรนไซส์, ประเมินมูลค่าทางธุรกิจ, ออกแบบระบบแฟรนไซส์ ครบทุกเรื่องทางธุรกิจ วางใจ gnosis